Impôts 2026 : le nouveau barème des frais de carburant pour la déclaration des revenus 2025
À l’approche de la déclaration de revenus 2026, l’administration fiscale a publié le nouveau barème des frais de carburant applicable aux revenus perçus en 2025.
Ce dispositif permet à certains contribuables de déduire leurs dépenses liées aux déplacements professionnels effectués avec un véhicule personnel utilisé à la fois pour un usage privé et professionnel.
Mis à jour chaque année, ce barème tient compte de l’évolution des coûts énergétiques et constitue une option simplifiée pour calculer ses frais réels.
Un barème réservé aux véhicules à usage mixte
Le barème des frais de carburant concerne uniquement les véhicules dits « à usage mixte », c’est-à-dire utilisés simultanément pour des déplacements personnels et professionnels. Les véhicules utilitaires ne peuvent pas bénéficier de ce dispositif.
Contrairement au barème kilométrique classique, qui inclut l’ensemble des dépenses liées à l’utilisation du véhicule (entretien, assurance, amortissement), ce barème se limite exclusivement aux frais de carburant. Il permet ainsi de simplifier les calculs pour les contribuables souhaitant déclarer leurs frais réels sans avoir à détailler toutes les charges liées à leur véhicule.
L’administration fiscale précise que ce système est particulièrement adapté aux personnes effectuant régulièrement des trajets professionnels avec leur véhicule personnel.
Les montants applicables selon la puissance fiscale
Le montant déductible dépend de la puissance fiscale du véhicule et du type de carburant utilisé. Pour les voitures de tourisme, les tarifs varient sensiblement selon les catégories.
| Puissance fiscale | Gazole (€ / km) | Super sans plomb (€ / km) | GPL (€ / km) |
|---|---|---|---|
| 3 à 4 CV | 0,089 € | 0,113 € | 0,072 € |
| 5 à 7 CV | 0,11 € | 0,139 € | 0,089 € |
| 8 à 9 CV | 0,131 € | 0,165 € | 0,106 € |
| 10 à 11 CV | 0,148 € | 0,187 € | 0,12 € |
| 12 CV et + | 0,165 € | 0,208 € | 0,133 € |
Ces montants correspondent au coût moyen du carburant par kilomètre parcouru dans le cadre d’un usage professionnel. Ils permettent d’éviter de conserver l’ensemble des justificatifs de carburant, tout en simplifiant le calcul des frais réels.
Un barème spécifique s’applique également aux motos et scooters, en fonction de leur cylindrée ou puissance fiscale.
| Cylindrée / Puissance | Tarif (€ / km) |
|---|---|
| Moins de 50 cm³ | 0,037 € |
| 50 à 125 cm³ | 0,074 € |
| 3 à 5 CV | 0,095 € |
| Plus de 5 CV | 0,131 € |
Ce dispositif concerne notamment les salariés et travailleurs indépendants utilisant un deux-roues pour leurs déplacements professionnels réguliers.
À noter : ce barème ne couvre que les dépenses de carburant. Les autres frais liés au véhicule (assurance, entretien, amortissement) restent pris en compte uniquement dans le cadre du barème kilométrique classique ou des frais réels détaillés.
Les contribuables concernés par ce dispositif fiscal
Le recours au barème des frais de carburant est réservé à certaines catégories de contribuables. Les salariés peuvent l’utiliser lorsqu’ils choisissent la déduction des frais réels plutôt que l’abattement forfaitaire.
Sont également éligibles les titulaires de revenus non commerciaux, les exploitants agricoles relevant du régime simplifié ainsi que les entreprises individuelles soumises au régime des bénéfices industriels et commerciaux ayant opté pour une comptabilité super-simplifiée.
Pour bénéficier de cette déduction, il est nécessaire de pouvoir justifier les déplacements professionnels effectués et le kilométrage parcouru. Le choix entre le barème carburant et le barème kilométrique doit être étudié attentivement afin d’optimiser sa déclaration fiscale en fonction de sa situation personnelle.
